12 jan

O Benefício Fiscal Fundamental do Investimento Imobiliário

A depreciação de um imóvel alugado é uma convenção contábil que permite que os
investidores baixem o valor de um imóvel ao longo do tempo. Para imóveis ocupados por
residentes, esse prazo é de 27,5 anos.
Como exemplo, vamos examinar uma propriedade multifamiliar avaliada em $
34.500.000. Lembre-se de que os apartamentos têm um valor de terreno e um valor de
construção. Visto que a terra não é depreciável, seu valor teria que ser subtraído do total.
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Para o propósito deste exemplo, digamos que o terreno valha $ 7.000.000. Isso deixaria o valor do
(s) edifício (s) em $ 27.500.000. Novamente, esse valor de construção é o que é depreciado ao
longo de 27,5 anos. A fórmula é semelhante a esta:
$ 27.500.000 / 27,5 anos = $ 1.000.000 por ano em depreciação anual para os próximos 27,5
anos.
Esse milhão de dólares de depreciação anual representa uma perda de papel que pode ser
deduzida do ganho real do fluxo de caixa da propriedade. Além disso, essa perda de atividade
passiva é relatada em um K-1. Os investidores que têm ganhos de atividade passiva K-1 de
outras atividades de negócios ficam agradavelmente surpresos ao descobrir que nossas perdas
no papel podem compensar seus ganhos reais e economizar impostos em outras áreas de seu
portfólio.